又到了台灣報稅季!Auditor幫客戶報稅用一整個月的時間,但報自己的個人所得稅可能才花五分鐘,忙到幾乎沒有時間申報及充實自己的個稅知識,趁著五月大家要報個稅時,我分享一下我個人申報上海所得的一些心得吧! 

大陸所得申報與節稅小撇步:
1.所得儘量在大陸發放
2.台灣退休金無須自提,免稅退休金在大陸還是需繳稅
3.申報大陸所得需檢附海基會驗證的完納證明,不然無法扣抵

如果以上三點你都已經知道的話,請不用再看下去了,你應該比我還清楚。

我在上海19個月,但實際跨三個(2011~2013)稅務年度,大陸是屬人加屬地主義,就是台灣人在大陸工作超過一段時間,你個人的所有海外所得都要納稅。我們在上海的收入是可以自行拆成在台灣與在上海發放各一部分,公司向來都很誠實地幫我們把所有在台灣及大陸的所得全部在大陸申報,大陸的稅率非常高,即使精心節稅下,我的稅率還是在25%的區間(台灣的兩倍!),想到我繳了那麼多稅給共產黨,真的很鬱悶!(官二代秀的跑車喝的茅台都是我買的!)

台灣的扣繳憑單上只會列出台灣這部分的所得,但有大陸(不含港澳)的所得一定要在台灣合併申報!不然就算逃漏稅喔!台灣稅法是屬地主義,就是只有境內的所得才需申報,但因眾所皆知的歷史淵源,稅法上中國大陸屬於中華民國領土,在大陸的收入就屬「境內」收入,而港澳地區視為「境外地區」,這聽起來很傻,但修法前我們也只能買單了。

很多人知道在大陸繳的稅在台灣可以扣抵,但很多人可能不知道扣抵是有上限的,沒錯,就是你在大陸繳再多稅在台灣也不一定可以全額扣抵,在台灣很可能還是要繳稅。(國稅局也不是笨蛋)

上限怎麼算?

先算出含大陸地區來源所得的應納稅額(A)
再算出不含大陸地區來源所得的應繳稅額(就是台灣部分)(B)
上限即因加計大陸地區來源所得增加應納稅額(C=A-B)

建議大家如果可以分配你的薪資發放比例的話,多放一點在大陸,因為A是不變的,在大陸繳的稅也是不變的,B越小的話可扣抵稅額C就會越大,你能將大陸繳的稅抵台灣應該繳的稅的金額也越大。

要注意的是,在台灣提撥的免稅退休金在大陸是應稅所得,簡單來說沒有繳給中國政府的錢,在大陸都是要繳稅的,所以用提撥退休金節稅的方法,在大陸是無效的。

要扣抵在大陸已繳的所得稅時(含扣繳與自繳稅額),必須檢附由台灣海基會驗證後的大陸地區完納所得稅證明文件。

海基會驗證前要先拿到大陸公證處作公證,如果在大陸的公司沒有幫忙辦理的話,記得要請大陸的公司給扣繳憑單,將「應納稅所得額」與「應納稅額」加總後拿到公證處作公證,我們是在上海東方公證處公證,兩個禮拜內可以拿到公證書,需要的文件如下:
台胞證(護照不被認可)
每月扣繳憑單(扣繳憑單的名字應與台胞證相符)
公證費人民幣410(含快遞到海基會費用,每家定價不同)

通常需公證三份,公證處會將公證書一份直接寄到海基會,一份我們拿回台灣自行寄到海基會,一份自留,海基會收到後會將驗證後的完稅證明寄回來,這份就是可以拿給稅局作扣抵的證明。整個流程至少要一個月,最好提早開始準備。

我也是在白繳很多稅之後才換得一些小小心得,有大陸所得的人,上面三個小撇步一定要注意,祝大家節稅成功、報稅愉快!

PS.財政部核定100年度綜合所得稅時,新臺幣與人民幣之折算率訂為4.5652比1
(http://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW118W/CON/444/7306442174724402153?tagCode=)

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留言列表 (10)

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  • nirvanawing
  • 你好,想請教一下,我們公司在大陸地區報稅時也是將兩地薪水加在一起報,所以寄公證書時的金額是兩地加起來的金額,那在計算含大陸地區稅額時,是台灣扣繳憑單金額+大陸公證書金額,還是台灣扣繳憑單金額+扣除台灣部分后在大陸領的金額。雖然自己兩種都試算過,我個人部分是沒差異,但是還是有點疑問
  • 「含大陸地區應納稅額」= (所有當年所得(台灣+大陸)-免稅額-扣除額) X 稅率
    所以應該是你說的後者「台灣扣繳憑單金額+扣除台灣部分后在大陸領的金額」。

    商務女孩 於 2015/08/05 20:34 回覆

  • nirvanawing
  • 主要是公司寄公證書裡面的金額已經是所有當年所得(台灣+大陸),但是台灣還是會寄在台灣部分薪水的扣繳憑單,我是會就台灣部分先做計算,然後在加上大陸部分在計算一次,只是假設根據公證書的金額,這樣是不是台灣薪水部分算了兩次??
  • 嗯,這樣會算兩次

    商務女孩 於 2015/01/26 22:45 回覆

  • 訪客
  • 感謝你的分享, 有些問題想請問
    對于台灣所得稅,自已目前還是個白痴。(因為從來沒納過稅)
    現況:台灣薪資1W/月,目前是免稅狀態(1w/月),大部份都是領RMB (稅20%)

    請問
    1.依法還是要在台灣申請大陸的所得,不然算逃稅?
    2.若需要,那我要把歷年來的稅都依法申報嗎?
    2.若依法申報,對我似乎沒有任何影響,因為台灣我並沒有納稅?

    以上,再次感謝您的分享。
  • 1. YES。
    2. 以前核定的被拿出來查的機率不大,所以你自己衡量,國稅局的追溯期是五年。
    3. 不用在台灣納稅還是要申報。

    商務女孩 於 2015/08/05 20:30 回覆

  • nirvanawing
  • 所以你也是用两次台湾薪资进行申报吗??
  • 當然不是。

    商務女孩 於 2015/08/05 20:35 回覆

  • 訪客
  • 我不是很懂何謂「兩次台灣薪資申報」

    現況就是,每月台灣公司會先就台灣所得部份(1w/月)扣所得稅,

    大陸的薪資也只有就大陸薪資部份每月先扣除所得稅。

    但我還是不知道何謂「兩次」... (上面的案例有看沒有懂。。。)
  • 因為大陸是屬人+屬地主義,白話文就是一個人不管哪裡來的收入都要繳大陸的個稅,你的大陸薪資「應該」要加上台灣薪資每月扣稅,但很多台灣公司都默默幫員工逃稅(真羨慕!!)

    所以上面案例及我自己的例子就是公證書上的大陸所得是「台灣所得+大陸所得」合計的稅。

    商務女孩 於 2015/08/05 20:40 回覆

  • nirvanawing
  • 報稅的時候,要先計算不含大陸來源所得應納稅額,在計算含大陸所得后的應納稅額
    假設 台灣來源薪資 = A
    大陸來源薪資 = B
    所以報稅時,我會先算A的部分。
    ,由於公司在大陸地區交稅時是把我們台灣薪資也納入一起交稅,所以公司公證書上的所得金額 = (A+B)
    我在填寫大陸地區所得稅抵扣那個頁面的大陸地區來源所得總額時,就填寫了 (A+B)公證書上的金額,但是按照字面意思,是不是只要填入B來計算含大陸地區來源所得。
    P.S 基本上我兩種都算過,我個人是沒差別,只是有點好奇.
  • 填B

    商務女孩 於 2015/08/05 20:43 回覆

  • 小藍天
  • 哈囉!經過你的說明,以及看了網路上其他人的說法,大致上了解申報方式。
    原來在大陸工作,雖然領比較多的薪水,申報挺麻煩的。
    我的問題是,如果我的所得都是大陸支付,台灣沒有其他的所得。我自己有算了一下,因為你說的可扣抵的稅額,"可扣抵稅額C就會越大"。請問這樣我要繳稅嗎??
  • 如果你只有大陸所得在台灣的收入是0,需要做申報動作,但應該不需要額外付錢給國庫喔~

    商務女孩 於 2015/08/05 20:45 回覆

  • Sharry
  • 我的完稅證明是上海自貿區稅務局開立的,拿到長寧公證處時,公證員說需要稅務局協查。
    但自貿區稅務局卻拒絕配合公證處協查。所以我的完稅證明無法拿到公證。我非常不理解的是,同樣是在上海,為什麼別人可以順利取得公證呢?身為當事人,我要如何自救啊?是否有些技巧可以幫忙建議一下?謝謝!
  • 你的每月扣繳是誰幫你做的?然後你是繳給自貿區的稅務局?一個方法是提供公證處接受的稅款憑證,你的雇主有義務幫你拿到,另一個方法是換一家公證處,找自貿區附近的也許比較有經驗。

    商務女孩 於 2016/04/01 12:07 回覆

  • 悄悄話
  • chienyu04
  • 您好:請問如何取得代扣代收稅務憑證?有勞您的協助說明,謝謝。
  • 跟公司人資拿。

    商務女孩 於 2017/05/11 13:07 回覆

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